簿価残高方式とは、非課税保有額を買付額（簿価）で管理する方法です。

例えば、100万円で買付した投資信託（ファンド）や上場株式が値動きの影響で200万円に値上がりしても100万円の含み益分は非課税保有限度額には反映されません。
そのため、投資資産が値上がり、または値下がりしても、非課税保有限度額の増減はございません。